Bien que les termes comptables diffèrent dans les deux cas, l’évaluation des recettes et des déboursés prévisionnels s’effectue avec la même logique de calcul et le même type de paramètres.
Pour simplifier nos explications, nous nous limiterons au cas spécifique des recettes prévisionnelles pour la présentation de la logique d’évaluation.
De manière générale, l’objectif est de calculer à partir des comptes à recevoir prévisionnels évalués eux-mêmes à partir de revenus budgétés dans CTRL/Finance, les recettes prévisionnelles pour une période donnée.
Sur la base de ces données connues, il est possible de définir une logique simple de calcul des recettes prévisionnelles. Les recettes prévisionnelles pour une période comptable donnée sont le résultat de la somme suivante :
Une proportion (%) d’encaissement direct proventant des revenus avec taxes de la période courante. Les clients payant à l’intérieur de 30 jours.
Une proportion (%) d’encaissement des comptes à recevoir présents à la fin de la période précédente. Le simulateur a donc besoin d’évaluer les comptes à recevoir prévisionnels en fin de période, ce qu’il fait pour chaque période par le calcul suivant : « Comptes à recevoir précédents + Revenus courants - Encaissement courant ».
Il s’agit d’une approche simple qui facilite la configuration du modèle de simulation tout en offrant une excellente précision.
Les deux « % » du calcul précédent correspondent à ce que nous appelons le profil d’encaissement, de décaissement dans le cas des payables, de l’entreprise.
Le simulateur offre deux approches possibles :
% globaux : Le même profil s’applique pour toutes les périodes de l’exercie.
% par période : Une définition du profil d’encaissement et de décaissement par période comptable. Cette approche permet de raffiner votre simulation en procédant par période.
Quand il est installé à l’origine, le chiffier opère en mode « Global » selon les paramètres définis à la section « Paramètres généraux ».
Le premier paramètre « % encaissement pour la facturation 0-30 jours » correspond donc à la proportion modélisée d’encaissement issue directement des revenus budgétés pour la période courante en incluant les taxes à recevoir.
Le deuxième paramètre « % des encaissements des CAR précédents » correspond à la portion modélisée des recevables précédents (comprendre en fin de période précédente ou en début de période courante) qui sont encaissés dans la période courante.
Ce paramètre, de prime abord simple de signification, présente une subtilité d’interprétation importante :
Il ne doit pas être interprété comme étant la proportion de recevables de 30-60 jours encaissables dans la période courante, mais bien comme un pourcentage moyen historique d’encaissement des recevables cumulatifs présents à la fin d’une période précédente dans la période courante.
Par conséquent, la somme des pourcentages des deux paramètres pourrait être supérieure (réduction des recevables) ou inférieur (aumentation des recevables) à 100% selon la variation globale de recevables prévue pour l’exercice. La nuance est donc importante.
Ce qui ressort des explications précédentes, c’est en fait toute l’importance d’analyser les données comptables historiques de l’entreprise pour déterminer les pourcentages de simulation à définir.
Le paramètre « % des encaissements des CAR précédents » peut être mesuré à partir des résultats réels d’exercices antérieurs en effectuant une moyenne par période comptable avec le calcul suivant :
% des encaissements des CAR précédents :
(Recettes réelles de la période / CAR en de période précédente) - « % encaissement pour la facturation courante »